截至 2021 年，中国有 920 万居民被归类为高净值人士，位居亚太地区之首，预计到 2026 年这一数字将几乎翻一番。
在全球化的背景下，越来越多的高净值人士在海外拥有资产。然而，如果资产持有人未立遗嘱便去世，其海外资产的继承可能会面临法律、税务以及诉讼等多方面的挑战。不同国家的法律体系存在差异，无遗嘱继承可能导致资产分配不符合持有人的本意，甚至引发法律纠纷。因此，了解相关法律规定，并提前做好规划，对资产持有人和继承人而言都至关重要。本文将探讨无遗嘱情况下常见的资产继承问题，并分析如何预防相关风险，以帮助应对跨国继承过程中可能遇到的复杂挑战。
无遗嘱继承情况
无遗嘱继承的常见问题
1.继承纠纷
在国际继承中，尤其是在没有遗嘱的情况下，继承人之间因遗产分配产生纠纷并导致诉讼的风险显著增加。例如，一般情况下，遗产根据无遗嘱继承法来分配给继承人。但由于法律未能完全照顾到所有可能的家庭情况，一些继承人可能会认为自己没有得到公正的分配，从而引发诉讼。在澳大利亚，受影响的继承人可通过提出“家庭继承申请”（Family Provision Application），请求法院重新审理遗产分配。这种法律程序通常会导致长期的法律争斗，并且可能对家庭关系造成无法修复的裂痕。
2.复杂法律程序
跨境继承案件通常涉及复杂且繁琐的法律程序，特别是在遗产规模庞大或资产种类繁杂的情况下。当涉及多个国家的资产时，确定哪个国家的法院拥有管辖权往往是一个难题。不同国家关于财产继承的法律规定存在差异，这种差异可能导致法律冲突。例如，某些国家可能认可的遗产分配方式，在另一个国家则无法获得承认。此外，跨境继承案件中的判决并不总是能自动在其他国家得到执行，可能需要经过额外的法律步骤。文化和语言差异也可能加剧误解，进一步增加执行的难度。
3.其他风险
在无遗嘱遗产继承过程中，除去法律相关的问题，特殊资产的处理、遗产透明度问题以及税务问题也是常见的挑战。特殊资产，如艺术品、股权或企业资产等，可能需要特别处理，涉及估值和转让等复杂流程。无遗嘱时，继承人可能无法准确了解所有遗产信息，导致继承过程缺乏透明度，甚至引发争议。此外，税务问题也是一个重要考虑因素。许多国家对遗产继承征收遗产税或继承税，不同国家和地区的税率和标准各异，甚至同一国家的不同州也可能有所不同。对于跨国继承，税务差异更为复杂，继承人可能面临双重税务负担。
如何避免继承风险？
1.立有效遗嘱
提前立遗嘱是避免继承纠纷和法律风险的最直接方式。通过明确指定继承人及资产分配方式，可以确保所有亲属了解被继承人的意图，减少潜在争议。为了确保遗嘱的有效性，建议在资产所在的国家根据当地法律设立一份合法的遗嘱，避免因遗嘱无效或无法执行而产生法律纠纷。例如，在澳大利亚，如果一位中国公民拥有澳大利亚的房产，最好根据澳大利亚的法律立一份遗嘱，以确保遗产分配的顺利进行。有效的遗嘱必须符合相关法律要求，包含必要的格式和信息，明确指定执行人，并保存在安全可靠的地方。
2.遗嘱信托
设立遗嘱信托是有效避免继承风险的另一重要工具。通过设立信托，资产持有人可以确保资产按照个人的意愿分配，并避免继承过程中可能产生的税务负担。信托财产不会成为遗产，这意味着它可以帮助减少遗产税和灵活管理资产。此外，通过遗嘱信托将遗产收入“分流”给受益人，可以有效减轻所得税负担。信托的设立还能够确保继承人根据设定的条款继承资产，而不受法定继承顺序的影响，从而有效减少继承过程中的法律纠纷和税务风险。
3.提前规划&咨询律师
在跨国继承中，提前规划和咨询专业律师是确保整个过程顺利进行的关键。由于各国的继承法存在显著差异，专业律师能够根据当地法律制定合适的继承方案，并帮助提前了解相关的税务影响。通过与律师合作，资产持有人可以根据当地法律规定，优化遗产结构，并规避潜在风险。此外，律师还可以协助规划资产分配，以尽量减少继承人的税务负担，确保整个继承过程尽可能简单和顺利。
小结
在无遗嘱的情况下，海外资产继承可能面临法律、税务及程序上的多重复杂性。为了确保资产能够顺利传承，并避免潜在的法律和财务纠纷，高净值人士应尽早进行规划，通过立遗嘱或设立信托等方式明确资产分配意愿，并在必要时寻求专业的法律和税务建议。阳光海富律师事务所在遗产规划领域拥有丰富的专业经验，能够为客户提供量身定制的解决方案，帮助应对复杂的跨国继承问题。通过优化资产结构、深入了解当地法律规定，以及妥善保管相关法律文件，被继承人可以有效减少未来的法律障碍，确保资产平稳、高效地传承给继承人。提前规划和专业支持不仅是对资产的保护，更是对家人未来的一份责任与保障。
撰稿人：杨雪盈；内容策划：周燕; 杨雪盈；校对：孙纲
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